В соответствии со статьями 31 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Санчурское городское поселение Санчурского района Кировской области, утвержденного решением Санчурской поселковой  Думы от 12.12.2013 № 13/71  проект решения «О бюджете муниципального образования Санчурское городское поселение Санчурского района Кировской области на 2015 год» (далее проект Решения о бюджете) представлен с нарушением сроков и не в полном объеме (нарушение статьи 184.2 БК РФ).

Проект Решения о бюджете соответствует требованиям статьи 184.1 БК РФ и содержит основные характеристики бюджета, к которым относятся общий объем доходов бюджета, общий объем расходов, дефицит бюджета.

Статьей 1 проекта Решения о бюджете предлагается утвердить основные характеристики бюджета муниципального образования Санчурское городское поселение Санчурского района Кировской области:

            на 2016 год по доходам в сумме 7573,6 тыс. руб.

по расходам в сумме 7573,6 тыс. руб.,

                                с дефицитом в объеме  0,0  тыс. руб.

Планирование бюджета поселения осуществлялось в соответствии с Методикой формирования доходов бюджета муниципального образования Санчурское городское поселение Санчурского района Кировской области, утвержденной Постановлением Главы администрации Санчурского городского поселения от 10.08.2009 № 83 «Об утверждении Методики формирования бюджета муниципального образования Санчурское городское поселение Санчурского района Кировской области».

Анализ доходов бюджета муниципального образования

Санчурское городское поселение

Проектом решения о бюджете предлагается утвердить доходы бюджета муниципального образования Санчурское городское поселение на 2016 год в размере 7573,6 тыс. руб., что на 44,1 тыс. руб. или на 0,6% выше ожидаемого исполнения доходов бюджета на 2015 год.

тыс. руб.

Собственные доходы бюджета поселения в 2016 году составят 7430,6 тыс. руб., что на 25,5 тыс. руб. или на 0,3% выше ожидаемого исполнения бюджета поселения на 2015 год.

Удельный вес налоговых и неналоговых доходов бюджета 2016 года составит 98,1 % (в 2015 году — 98,3%) в общем объеме доходов, из них:

- налоговые доходы  83,8%  (в 2015 году – 82,2%);

- неналоговых доходов  14,3%  (в 2015 году –  16,1%).

Удельный вес безвозмездных поступлений в 2016 году составит 1,9% (в 2015 году — 1,6%) в общем объеме доходов.

Налоговые доходына 2016 год планируются в объеме 6343,5 тыс. руб., что на 155,4 тыс. руб. выше, чем ожидаемое исполнение 2015 года или на 2,5%. Удельный вес налоговых доходов в собственных доходах бюджета составит 85,4%.

Основные источники налоговых поступлений в 2016году:

• акцизы по подакцизным товарам – 487,7 тыс. руб. или 7,7% от общего объема налоговых доходов;
• земельный налог – 1590,9 тыс. руб. или 25,1% от общего объема налоговых доходов;
• налог на доходы физических лиц – 3586,6 тыс. руб. или 56,5% от общего объема налоговых доходов;
• налог на имущество физических лиц – 676,9 тыс. руб. или 10,7% от общего объема налоговых доходов.

Неналоговые доходына 2016 год планируются в объеме 1087,1 тыс. руб., что на 129,9 тыс. руб. ниже, чем ожидаемое исполнение 2015 года или на 10,7%. Доля неналоговых доходов в структуре собственных доходов бюджета 2016 года составляет  14,6%.

Снижение неналоговых доходов в 2016 годупо сравнению с ожидаемым исполнением 2015 года запланировано:

• по доходам, полученным в виде арендной платы за земельные участки на 58,0 тыс. руб. или на 18,4%  и составят 257,0 тыс. руб.;
• по доходам, от продажи земельных участков на 58,3 тыс. руб. или в 6,8 раза и составят 10,0 тыс. руб.

Безвозмездные поступленияв 2016 году предусмотрены в сумме 143,0 тыс. руб., что составляет 1,9% от общей суммы планируемых доходов бюджета поселения.

Субвенции бюджетам поселений на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты в сумме 142,1 тыс.руб. Субвенция местным бюджетам на выполнение государственных полномочий по созданию и деятельности в МО административной комиссии 0,9 тыс.руб. В 2016 году планируется увеличение безвозмездных поступлений по сравнению с ожидаемой оценкой 2015 года на 18,6 тыс. руб. или на 14,9%.

Анализ расходов бюджета муниципального образования

Санчурское городское поселение

      Формирование проекта Решения о бюджете на 2016 год осуществлено на основе программно-целевого метода планирования расходов бюджета.

Объем расходов бюджета муниципального образованияСанчурское городское поселение на 2016 год запланирован в сумме 7573,6 тыс. руб.

Расходы бюджета муниципального образованияСанчурское городское поселение на 2016 год, выше ожидаемого исполнения 2015 года на 578,3 тыс. руб. или на 8,3%.

                                         тыс. руб.

Расходы по разделу «Общегосударственные вопросы» на 2016 год запланированы в размере 3645,1 тыс. руб., что выше на 241,4 тыс. руб., к ожидаемому исполнению  2015 года или на 7,1%.

Расходы на содержание органов местного самоуправления на плановый период 2016 год предусмотрены в объеме 2729,8 тыс. руб. или 74,9% по разделу общегосударственные вопросы.

Расходы по разделу «Национальная оборона»на 2016 год запланированы в размере 142,1 тыс. руб., выше ожидаемого исполнения расходов 2015 года на 17,7 тыс. руб. или на 14,2%. По данному разделу предусмотрены расходы  на реализацию полномочий по осуществлению первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

Расходы по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2016 год запланированы в сумме 75,0 тыс. руб., что выше ожидаемого исполнения расходов 2015 года в 2,5 раза. По данному разделу отражены расходы по муниципальной программе «Обеспечение безопасности и жизнедеятельности населения в  муниципальном образовании Санчурское городское поселение  на 2014 год и плановый период 2015 – 2018 годы».

Расходы по разделу «Национальная экономика» на 2016 год запланированы в размере 831,8 тыс. руб., что ниже уровня расходов, ожидаемого исполнения 2015 года на 343,6 тыс. руб. или на 29,2%. По данному разделу планируются расходы на содержание и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения.

Расходы по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 2016 год запланированы в сумме 2680,6 тыс. руб. что выше уровня расходов, ожидаемого исполнения 2015 года на 479,0 тыс. руб. или на 21,7%.  Удельный вес в структуре расходов по этому разделу занимает 35,4%.

По строке «Жилищное хозяйство» планируются расходы на перечисление взносов на капитальный ремонт общего имущества многоквартирных домов по муниципальному жилью в сумме 300,0 тыс. руб. или 11,2% от суммы расходов по данному разделу.

Расходы по строке «Коммунальное хозяйство» запланированы на модернизацию объектов коммунальной инфраструктуры (капитальный ремонт и реконструкция водоснабжения) в сумме 570,0 тыс. руб., что составляет 21,3% от суммы расходов по данному разделу.

Расходы по строке «Благоустройство» на 2016 год запланированы в сумме 1810,6 тыс. руб. или 67,5% от суммы расходов по данному разделу, в том числе на мероприятия по организации искусственного освещения 800,0 тыс.руб., на мероприятия в области благоустройства 700,0 тыс.руб., на организацию общественных работ на территории поселения 250,0 тыс.руб.

Расходы по разделу «Культура и кинематография» на 2016 год запланированы в размере 50,0 тыс. руб., что ниже уровня расходов, ожидаемого исполнения 2015 года на 5,2 тыс. руб. или на 9,4%. Расходы предусмотрены на проведение районных мероприятий.

Расходы по разделу «Социальная политика» на 2016 год запланированы в размере 144,0 тыс. руб. на пенсионное обеспечение.

Расходы по разделу «Физическая культура и спорт»планируются в сумме 5,0 тыс. руб. на проведение районных мероприятий по лыжным гонкам, что составляет 100%, от ожидаемого исполнения 2015 года.

Муниципальные программы

         Проект бюджета городского поселения на 2016 год сформирован в программной структуре расходов по 4 муниципальным программам на сумму 7088,5 тыс. рублей, что составляет 93,6% общего объема расходов бюджета поселения.        

      В соответствии со ст. 31 Положения о бюджетном процессе одновременно с проектом бюджета представлены паспорта 4 программ.

-   МП «Развитие муниципального управления в муниципальном образовании Санчурское городское поселение на 2014 год и плановый период 2015-2018 годы»,

-  МП «Управление имуществом муниципального образования Санчурское городское поселение на 2014 год и плановый период 2015-2018 годы»,

- МП «Обеспечение безопасности и жизнедеятельности населения в муниципальном образовании Санчурское городское поселение на 2014 год и плановый период 2015-2018 годы»,

- МП «Организация отдыха, спорта и занятости населения  муниципального образования  Санчурское городское поселение на 2014 год и плановый период 2015-2018 годы».

         Анализ программ по сравнению с проектом бюджета показал, что в проекте бюджета имеются отклонения объемов бюджетных ассигнований по сравнению с объемами, установленными 4 муниципальными программами.

В соответствии с проектом объем бюджетных ассигнований на реализацию 4 программ на 2016 год составляет на 747,10 тыс. рублей меньше, объемов финансирования, предусмотренных программами. В соответствии с Порядком разработки, реализации и оценки эффективности реализации муниципальных программ Санчурского городского поселения, утвержденным постановлением администрации от 08.10.2013 №28, предусмотренные муниципальные программы потребуют доработки после принятия бюджета поселения на 2016 год в части корректировки объемов их финансирования, а также показателей эффективности.

Дефицит и муниципальный долг

       Расходы бюджета Санчурского городского поселения на 2016 год  обеспечиваются плановыми доходами, в результате дефицит бюджета поселения сложился в объеме 0,0 тыс. рублей.

       Муниципальные гарантии в 2016 году не предоставляются.

       Предельный объем муниципального долга на 2016 год устанавливается в объеме 0 тыс.рублей.

       Верхний предел муниципального долга на 01.01.2017 года планируется в объеме 0 тыс.рублей.

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

      1. Основные параметры проекта решения «О бюджете муниципального образования Санчурское городское поселение на 2016 год» соответствуют требованиям Бюджетного Кодекса Российской Федерации.

      2. После принятия бюджета в муниципальных программах привести в соответствие объемы их финансирования, а также скорректировать показатели эффективности.

      3. В пункте 17 проекта Решения о бюджете предусматриваются авансовые платежи в размере не более 20% от цены договора (муниципального контракта) – по договорам (муниципальным контрактом) на выполнение работ по текущему и капитальному ремонту, реконструкции и строительству, при этом Законопроектом Кировской области об областном бюджете на 2016 год и проектом Решения о бюджете Санчурского района на 2016 год авансирование не предусматривается. КСК предлагает в пункте 17 проекта Решения о бюджете установить, что получатели средств бюджета поселения - муниципальные заказчики не вправе предусматривать авансирование при осуществлении закупок на выполнение работ по капитальному и текущему ремонту, реконструкции и строительству.

       4.  В приложении №7 отсутствует раздел 10 «Социальная политика» в сумме 144,0 тыс.рублей.

       5.  В приложении №8 суммы целевых статей занижены 0300000000 на 354,8 тыс.рублей,  0400000000 на 50,0 тыс.рублей.

    С учетом замечаний и предложений, изложенных в заключении проект решения «О бюджете муниципального образования Санчурское городское поселение на 2016 год» может быть принят.

Председатель

Контрольно-счетной комиссии

Санчурского района                                                                         С.В.Горячкина