В соответствии со статьями 32 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Люмпанурское сельское поселение Санчурского района Кировской области, утвержденного решением Люмпанурской сельской Думы от 22.11.2013 № 7/35  проект решения «О бюджете  муниципального образования Люмпанурское сельское поселение Санчурского района Кировской области   на 2016 год (далее проект Решения о бюджете) представлен своевременно.

Проект Решения о бюджете соответствует требованиям статьи 184.1 БК РФ и содержит основные характеристики бюджета, к которым относятся общий объем доходов бюджета, общий объем расходов, дефицит бюджета.

Статьей 1 проекта Решения о бюджете предлагается утвердить основные характеристики бюджета муниципального образования Люмпанурское сельское поселение Санчурского района Кировской области:

  на 2016 год по доходам в сумме  2459,8  тыс. руб.,

                      по расходам в сумме 2509,8  тыс. руб.,

                     с дефицитом в объеме 50,0  тыс. руб.

Планирование бюджета поселения осуществлялось в соответствии с Методикой формирования доходов бюджета поселения, утвержденной Постановлением  администрации Люмпанурского сельского поселения от 20.07.2015 № 23 «Об утверждении Методики формирования бюджета Люмпанурского сельского поселения».

Анализ доходов бюджета Люмпанурского сельского поселения

Проектом решения предлагается утвердить доходы бюджета Люмпанурского сельского поселения на 2016 год в размере 2459,8  тыс. руб., что на 99,1 тыс. руб. или на  4,2%  выше ожидаемого исполнения бюджета по доходам на 2015 год.

                                                                                                                  тыс. руб.

Собственные доходы бюджета поселения в 2016  году составят 601,5 тыс. руб., что на 47,6 тыс. руб. или 8,6%  выше ожидаемого исполнения 2015 года.

Удельный вес налоговых и неналоговых  доходов бюджета поселения 2016 года составит 24,4% (в 2015 году — 23,5%) в общем объеме доходов, из них:

- налоговые доходы  19,1% (в 2015  году – 16,0%);

- неналоговых доходов 5,3% (в 2015 году – 7,5%).

 Удельный вес безвозмездных поступлений в 2016 году составит 75,6% (в 2015 году — 76,5%) и в абсолютном значении 1858,3 тыс. руб.

Налоговые доходы на 2016 год планируются в объеме 470,4 тыс. руб.  увеличатся по сравнению с ожидаемым исполнением на 2015 год на 92,7 тыс. руб., или на 24,5%. Удельный вес налоговых доходов в собственных доходах бюджета составит 78,2%.

Основные источники налоговых поступлений в 2016 году:

• акцизы по подакцизным товарам – 161,6 тыс. руб. или 34,3% от общего объема налоговых доходов;
• земельный налог  – 235,8 тыс. руб. или 50,1% от общего объема налоговых доходов;
• налог на доходы физических лиц  – 52,8 тыс. руб. или 11,2% от общего объема налоговых доходов.

Неналоговые доходы на 2016 год планируются в объеме 131,1  тыс. руб.,  что на 45,1 тыс. руб. или на  25,6% ниже ожидаемого исполнения 2015 года. Доля неналоговых доходов в структуре собственных доходов бюджета планового года составляет 21,8%.

Уменьшение неналоговых доходов в 2016 году по сравнению с ожидаемыми поступлениями 2015 года запланировано по всем   источникам неналоговых доходов. Значительное снижение планируется по прочим неналоговым доходам в 30 раз.

Безвозмездные поступления в 2016 году предусмотрены в сумме 1858,3  тыс. руб., что составляет 75,6% от общей суммы планируемых доходов бюджета поселения.

Доля дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности и на сбалансированность бюджетов поселений в 2016 году в общем объеме безвозмездных поступлений составляет 77,7% и в абсолютном значении равна  1443,8 тыс. руб.

Доля дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности в 2016 году в общем объеме безвозмездных поступлений составляет 18,3% и в абсолютном значении равна 358,2 тыс. руб.

В 2016 году планируется повышение безвозмездных поступлений по сравнению с ожидаемым исполнением 2015 года на  51,5 тыс. руб.

Анализ расходов бюджета Люмпанурского сельского поселения

         Формирование проекта Решения о бюджете на 2016 год осуществлено  в соответствии с Посланием Главы поселения, определяющим основные направления бюджетной политики, социально-экономического развития поселения.

Объем расходов бюджетаЛюмпанурского сельского поселения  на 2016 год запланирован в сумме 2509,8 тыс. руб.

Расходы бюджета Люмпанурского сельского поселения  на 2016 год ниже ожидаемого исполнения 2015 года на 67,9 тыс. руб. или на 2,6% и ниже уточненного плана  2015 года на 77,7 тыс. руб. или на 3,0%.   

тыс.руб.

Расходы по разделу «Общегосударственные вопросы» на 2016 год запланированы в размере 1396,8 тыс. руб., что выше уровня расходов, ожидаемого исполнения 2015 года на 96,8 тыс.руб. или на 7,4% и ниже уточненного плана 2015 года на 93,8 тыс.руб. или в 7,2%.

Расходы по разделу «Национальная оборона» на 2016 год запланированы в размере 56,3 тыс. руб., ниже ожидаемого исполнения 2015 год на 2,3 тыс.руб. или на 3,9%. По данному разделу отражены межбюджетные трансферты поселениям на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

Расходы по разделу «Национальная экономика» на 2016 год запланированы в размере 161,6 тыс. руб., это на 38,4 тыс.руб. ниже, чем ожидаемое исполнение 2015 года или на 19,2%. По данному разделу запланированы расходы на содержание и ремонт дорог общего пользования местного значения.

Расходы по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 2016 год запланированы в размере 113,5 тыс. руб., что ниже уровня расходов, ожидаемого исполнения 2015  года на 236,5  тыс. руб. или в 3,1 раза и ниже уточненного плана 2015 года на 252,3  тыс. руб. или в 3,2 раза. Расходы на содержание и ремонт уличного освещения запланированы в сумме 24,0 тыс. руб.

Расходы по разделу «Культура и кинематография» на 2016 год запланированы в размере  655,1 тыс.руб., что выше уровня расходов, ожидаемого исполнения бюджета поселения  на 2015 год на 112,1 тыс.руб. или на 20,6%.

Расходы по разделу «Социальная политика» на 2016 год запланированы в размере  126,5 тыс.руб., что составляет на 0,4 тыс.рублей или на 0,3% выше ожидаемого исполнения 2015 года, по данному разделу отражены расходы на доплату к пенсии за выслугу лет муниципальным служащим.

Муниципальные программы

         Проект бюджета поселения на 2016 год сформирован в программной структуре расходов по 3 муниципальным программам на сумму 2157,5 тыс. рублей, что составляет 86,0% общего объема расходов бюджета поселения.

- МП «Развитие местного самоуправления на территории Люмпанурского сельского поселения на 2014-2016 годы»,

- МП «Устойчивое жизнеобеспечение территории Люмпанурского  сельского поселения на 2014-2016 годы»,

- МП «Развитие культуры на территории Люмпанурского сельского поселения на 2014-2016 годы».

В соответствии со ст. 32 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Люмпанурское  сельское поселение, утвержденного решением Люмпанурской сельской  Думы от 22.11.2013 № 7/35, одновременно с проектом не представлены паспорта  муниципальных программ, в связи с чем, нет возможности проверить объемы финансирования предусмотренные, представленным проектом решения о бюджете поселения соответствия действующим муниципальным программам.

Дефицит и муниципальный долг

       Расходы бюджета Люмпанурского сельского поселения на 2016 год не обеспечиваются плановыми доходами, в результате дефицит бюджета поселения сложился на планируемый год в объеме 50,0 тыс. руб., что соответствует предельному значению п.3 ст.92.1 БК РФ.

Источниками финансирования дефицита бюджета 2016 года планируются:

• Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета – 50,0 тыс. руб.

Муниципальные гарантии в 2016 году не предоставляются.

        Предельный объем муниципального долга на 2016 год устанавливается в объеме 0 тыс.рублей.

Верхний предел муниципального долга на 01.01.2017 года планируется в объеме 0 тыс.рублей.

       Дефицит бюджета поселения в 2016 году не превышает ограничений, установленных бюджетным законодательством.

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

1. Основные параметры проекта решения  «О бюджете муниципального образования Люмпанурское сельское поселение Санчурского района Кировской области на 2016 год» соответствуют требованиям Бюджетного Кодекса Российской Федерации.

2.  В пункте 14 проекта решения о бюджете, слова  01.01.2016 года заменить на 01.01.2017 года.

        3. В приложении №6 «Источники финансирования дефицита бюджета муниципального образования Люмпанурское сельское поселение Санчурского района на 2016 год» в столбце 3 суммы указываются в тыс.рублей.

        4. В приложении №7 «Ведомственная структура расходов бюджета муниципального образования Люмпанурское сельское поселение Санчурского района на 2016 год» по строке 1 сумма завышена на 83,3 тыс.рублей.

 5. В нарушение ст. 32 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Люмпанурское  сельское поселение, утвержденного решением Люмпанурской сельской  Думы от 22.11.2013 № 7/35, одновременно с проектом не представлены паспорта  муниципальных программ.

        6. В пункте 17 проекта Решения о бюджете предусматриваются авансовые платежи в размере не более 20% от цены договора (муниципального контракта) – по договорам (муниципальным контрактом) на выполнение работ по текущему и капитальному ремонту, реконструкции и строительству, при этом Законопроектом Кировской области об областном бюджете на 2016 год и проектом Решения о бюджете Санчурского района на 2016 год авансирование не предусматривается. КСК предлагает в пункте 17 проекта Решения о бюджете установить, что получатели средств бюджета поселения - муниципальные заказчики не вправе предусматривать авансирование при осуществлении закупок на выполнение работ по капитальному и текущему ремонту, реконструкции и строительству.

 С учетом замечаний и предложений, изложенных в заключении проект решения «О бюджете муниципального образования Люмпанурское сельское поселение Санчурского района Кировской области на 2016 год» может быть принят.

Председатель

Контрольно-счетной комиссии

Санчурского района                                                                         С.В.Горячкина