В соответствии со статьями 29 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Шишовское сельское поселение Санчурского района Кировской области, утвержденного решением Шишовской сельской Думы от 29.11.2013 № 9/38 проект решения «О бюджете  муниципального образования Шишовское сельское поселение на 2016 год (далее проект Решения о бюджете) представлен своевременно.

Проект Решения о бюджете соответствует требованиям статьи 184.1 БК РФ и содержит основные характеристики бюджета, к которым относятся общий объем доходов бюджета, общий объем расходов, дефицит бюджета.

Проектом Решения о бюджете предлагается утвердить основные характеристики бюджета муниципального образования Шишовское сельское поселение Санчурского района Кировской области:

            на 2016 год по доходам в сумме  2706,2  тыс. руб.,

                                по расходам в сумме  2756,2  тыс. руб.,

                                с дефицитом в объеме  50,0  тыс. руб.

      Планирование бюджета поселения осуществлялось в соответствии с Методикой формирования доходов бюджета поселения, утвержденной Постановлением главы администрации Шишовского сельского поселения от 25.08.2009 № 21 «Об утверждении Методики формирования бюджета и перспективы (среднесрочного) финансового плана» с учетом внесенных изменений и дополнений.

Анализ доходов бюджета Шишовского  сельского поселения

      Проектом решения предлагается утвердить доходы бюджета Шишовского сельского поселения на 2016  год в размере 2706,2  тыс. руб., что на 54,8 тыс. руб. или на  2,1%  выше ожидаемого исполнения бюджета по доходам на 2015 год.

                                                                                                                  тыс. руб.

Собственные доходы бюджета поселения в 2016  году составят 1100,8 тыс. руб., что на 262,4 тыс. руб. или  на 31,3% выше ожидаемого исполнения 2015 года.

Удельный вес налоговых и неналоговых  доходов бюджета 2016 года составит  40,7% (в 2015 году - 31,6%) в общем объеме доходов, из них:

- налоговые доходы  38,7%  (в 2015 году – 27,4%);

- неналоговых доходов  2,0%  (в 2015 году – 4,2%).

 Удельный вес безвозмездных поступлений в 2016 году составит 59,3% и в абсолютном значении 1605,4 тыс. руб.

Налоговые доходы на 2016 год планируются в объеме 1047,7 тыс.руб.  увеличены по сравнению с ожидаемым исполнением 2015 года на 322,1 тыс.руб. или на 44,4%. Удельный вес налоговых доходов в собственных доходах бюджета составит 95,2%.

Основные источники налоговых поступлений в 2016 году:

• дохода от уплаты акцизов – 420,7 тыс. руб. или 40,1% от общего объема налоговых доходов;
• налог на доходы физических лиц – 206,6 тыс. руб. или 19,7% от общего объема налоговых доходов;
• налог на имущество физических лиц – 122,7 тыс. руб. или 11,7% от общего объема налоговых доходов;
• земельный налог – 294,2 тыс. руб. или 28,1% от общего объема налоговых доходов.

Неналоговые доходы на 2016 год планируются в объеме 53,1 тыс. руб.,  уменьшены на 59,7 тыс. руб. или на 52,9% ожидаемого исполнения неналоговых доходов на 2015 год. Доля неналоговых доходов в структуре собственных доходов бюджета  составляет 4,8%.

Увеличение неналоговых доходов в 2016 году по сравнению с ожидаемым исполнением 2015 года запланировано по прочим поступления от использования имущества на 1,3 тыс. руб. или на 7,4%.

Безвозмездные поступления в 2016 году предусмотрены в сумме 1605,4 тыс. руб., что составляет 59,3% от общей суммы планируемых доходов бюджета поселения.

Доля дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности в 2016 году в общем объеме безвозмездных поступлений составляет 30,5% и в абсолютном значении  490,4 тыс. руб. Дотация бюджетам на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов 65,9% и в абсолютном значении равна 1058,65 тыс. руб.

В 2016 году планируется уменьшение безвозмездных поступлений по сравнению с ожидаемым исполнением 2015 года на 207,6 тыс. руб. или на 11,4%.

Анализ расходов бюджета Шишовского сельского поселения

       Формирование проекта Решения о бюджете на 2016 год осуществлено  в соответствии с Посланием Главы поселения, определяющим основные направления бюджетной политики, социально-экономического развития поселения.

Объем расходов бюджетаШишовского сельского поселения  на 2016 год запланирован в сумме 2756,2 тыс. руб.

Расходы бюджета Шишовского сельского поселения  на 2016 год ниже ожидаемого исполнения 2015 года на 567,3 тыс. руб. или на 17,1% и ниже уточненного плана  2015 года на 602,5 тыс. руб. или на 17,9%.   

                                                                                                                      тыс. руб.

Расходы по разделу «Общегосударственные вопросы» на 2016 год запланированы в размере 1203,9 тыс. руб., что ниже уровня расходов, ожидаемого исполнения 2015 года на 160,3 тыс. руб. или на 11,7% и ниже уточненного плана  2015 года на 119,6 тыс. руб. или на 9,0%.  

Расходы по разделу «Национальная оборона» на 2016 год запланированы в размере 56,3 тыс. руб., ниже ожидаемого исполнения бюджета поселения за 2015 год на  4,2 тыс. руб. или на 6,9% и выше уточненного плана  2015 года на 6,5 тыс. руб. или на 13,0%. По данному разделу предусмотрены расходы на реализацию полномочий по осуществлению первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

Расходы по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2016 год запланированы в сумме 1,0 тыс. руб., как и в 2015 году. В данном подразделе запланированы расходы на обеспечение первичных мер пожарной безопасности.

Расходы по разделу «Национальная экономика» на 2016 год запланированы в размере 420,7 тыс. руб., что ниже уровня расходов,  утвержденных на 2015 год на 145,6 тыс. руб. или в 25,7% и ниже уточненного плана  2015 года на 152,4 тыс. руб. или на 26,6%.  По данному разделу планируются расходы на содержание и ремонт дорог общего пользования местного значения.

Расходы по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 2016 год запланированы в размере 15,0 тыс. руб., что ниже уровня расходов, ожидаемой оценки исполнения бюджета поселения 2015 года в 9,3 раза. Прочие мероприятия по благоустройству территории поселений на 2016 год не планируются.

Расходы по разделу «Культура и кинематография» на 2016 год запланированы в размере 1059,3 тыс. руб., что ниже уровня расходов,  утвержденных на 2015 год на 133,3 тыс. руб. или на 11,2% и ниже уточненного плана  2015 года на 213,1 тыс. руб. или на 16,7%.  В общем объеме расходов поселения поданному разделу расходы составляют 38,4%.

Муниципальные программы

         Проект бюджета поселения на 2016 год сформирован в программной структуре расходов по 4 муниципальным программам на сумму 2382,3 тыс. рублей, что составляет 86,4% общего объема расходов бюджета поселения.

В соответствии со ст. 25 Положения о бюджетном процессе одновременно с проектом бюджета представлены паспорта 6 программ.

- МП «Развитие местного самоуправления в муниципальном образовании Шишовское  сельское поселение на 2014-2016 годы»,

- МП «Обеспечение безопасности и жизнедеятельности населения в муниципальном образовании Шишовское сельское поселение на 2014-2016 годы»,

- МП «Развитие и сохранение культуры в муниципальном образовании Шишовское сельское поселение на 2014-2016 годы»,

- МП «Организация благоустройства на территории муниципального образования Шишовского сельского поселения на 2014-2016 годы».

         Анализ программ по сравнению с проектом бюджета показал, что  МП «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в муниципальном образовании Шишовское сельское поселение на 2014-2016 годы», МП «Развитие коммунальной и жилищной инфраструктуры на территории муниципального образования Шишовское сельское поселение на 2014-2016 годы» отсутствуют, в связи с тем, что объем финансирования не предусмотрен по данным программам на 2016 год.   

Дефицит и муниципальный долг

       Расходы бюджета Шишовского сельского поселения на 2016 год не обеспечиваются плановыми доходами, в результате дефицит бюджета поселения сложился в объеме 50,0 тыс. руб., что составляет 4,5% общего годового объема доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений и соответствует предельному значению п.3 ст.92.1 БК РФ.

Источниками финансирования дефицита бюджета 2016 года планируются:

• Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета – 50,0 тыс. руб.

Муниципальные гарантии в 2016 году не предоставляются.

        Предельный объем муниципального долга на 2016 год устанавливается в объеме 0 тыс.рублей.

Верхний предел муниципального долга на 01.01.2017 года планируется в объеме 0 тыс.рублей.

       Дефицит бюджета поселения в 2016 году не превышает ограничений, установленных бюджетным законодательством.   

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

         1. Основные параметры проекта решения  «О бюджете муниципального образования Шишовское  сельское поселение на 2016 год» соответствуют требованиям Бюджетного Кодекса Российской Федерации.

         2. В пункте 12 проекта Решения о бюджете предусматриваются авансовые платежи в размере не более 20% от цены договора (муниципального контракта) – по договорам (муниципальным контрактом) на выполнение работ по текущему и капитальному ремонту, реконструкции и строительству, при этом Законопроектом Кировской области об областном бюджете на 2016 год и проектом Решения о бюджете Санчурского района на 2016 год авансирование не предусматривается. КСК предлагает в пункте 12 проекта Решения о бюджете установить, что получатели средств бюджета поселения - муниципальные заказчики не вправе предусматривать авансирование при осуществлении закупок на выполнение работ по капитальному и текущему ремонту, реконструкции и строительству.

         3. В нарушение ст. 29 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Шишовское сельское поселение Санчурского района Кировской области, утвержденного решением Шишовской сельской Думы от 29.11.2013 № 9/38 не представлены к проверке:

- прогноз социально-экономического развития Шишовского сельского поселения;

-  предварительные итоги социально-экономического развития Шишовского сельского поселения за истекший период текущего финансового года и ожидаемые итоги социально-экономического развития Шишовского сельского поселения за текущий финансовый год.

        С учетом предложений, изложенных в заключении проект решения «О бюджете муниципального образования Шишовское сельское поселение  на 2016 год» может быть принят.

Председатель

Контрольно-счетной комиссии

Санчурского района                                                                         С.В.Горячкина