ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по результатам внешней проверки
отчета об исполнении бюджета муниципального образования Сметанинское сельское поселение Санчурского района
Кировской области за 2015 год
п. Санчурск 19.04.2016 г.
В соответствии со ст. 264.4. Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), с соглашением о передаче контрольно – счетной комиссии Санчурского района полномочий контрольно – счетного органа Сметанинского сельского поселения по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля, председателем Контрольно-счетной комиссии Санчурского района проведена внешняя проверка отчёта об исполнении бюджета Сметанинского сельского поселения за 2015 год.
В соответствии со статьей 42 Положения «О бюджетном процессе в муниципальном образовании Сметанинское сельское поселение» утвержденное решением Сметанинской сельской Думы от 14.10.2011 № 29/150 (с внесенными изменениями) бюджетная отчетность за 2015 год в контрольно – счетную комиссию Санчурского района (далее КСК) представлена своевременно (не позднее 1 апреля).
- 1. Анализ организации бюджетного процесса
в Сметанинском сельском поселении
Бюджет Сметанинского сельского поселения на 2015 год утверждён решением Сметанинской сельской Думы от 10 декабря 2014 года № 17/82 (далее бюджет поселения) по доходам в сумме 3079,4 тыс. руб., по расходам в сумме 3129,4 тыс. руб., дефицит бюджета в сумме 50,0 тыс. руб. После внесения изменений, бюджет поселения выглядит следующим образом по доходам в сумме 3954,1 тыс. руб., по расходам в сумме 4415,0 тыс. руб., с дефицитом в объеме 460,8 тыс. руб.
Фактические доходы бюджета поселения в 2015 году составили 4023,1 тыс. руб. Первоначальный план выполнен по доходам на 130,6% и уточненный на 101,7%. Освоение бюджетных ассигнований по расходам составило 4372,0 тыс. руб. или 99,0% к уточненным годовым назначениям. Фактически бюджет исполнен с дефицитом в объёме 348,9 тыс. рублей.
Показатели бюджетной росписи на 2015 год по расходам доведены до получателей бюджетных средств до начала очередного финансового года, 10.12.2014 года.
Порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета поселения, утвержден распоряжением администрации Сметанинского сельского поселения от 11.12.2013 № 52.
Итоги социально-экономического развития Сметанинского сельского поселения подводятся по результатам 9 месяцев при составлении проекта бюджета поселения на очередной финансовый год.
Сводная бюджетная роспись на 2015 год составлена и утверждена в соответствии с «Порядком составления и ведения бюджетных росписей главных распорядителей средств бюджета муниципального образования Сметанинское сельское поселение на 2015 год» утвержденным постановлением администрации Сметанинского сельского поселения Санчурского района Кировской области от 19.12.2014 № 51.
- 2. Внешняя проверка бюджетной отчетности
Отчетность об исполнении бюджета за 2015 год сформирована в соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Минфина РФ от 28.12.2010 № 191н.
Проверкой бюджетной отчетности в Сметанинском сельском поселении за 2015 год установлено:
Форма 0503128 «Отчет о бюджетных обязательствах» отсутствует.
Объем расходов, указанных в отчете об исполнении бюджета за проверяемый период, соответствует объему расходов, отраженных в бюджетной отчетности.
По состоянию на 01.01.2015 года кредиторская задолженность составила
109,3 тыс. рублей, на 01.01.2016 года 641,8 тыс. рублей. Кредиторская задолженность к уровню прошлого года увеличилась на 532,5 тыс. руб. Кредиторская задолженность складывается из-за не оплаченных счетов за выполненные услуги, налогов, задолженности по заработной плате за вторую половину декабря. Дебиторская задолженность на конец отчетного года составила 200,0 тыс. рублей.
Анализ доходной части бюджета
Доходы консолидированного бюджета поселения в 2015 году исполнены в сумме 4023,1 тыс. руб., что превышает первоначальный показатель по доходам на 30,6% и на 1,7% выполнение уточненного плана. К фактическому исполнению 2014 года исполнение составило 124,2%.
По сравнению с 2014 годом налоговые доходы бюджета увеличились на 117,7 тыс. руб. или на 14,6%, самый существенный рост отмечен по налогу на доходы физических лиц на 22,4 тыс. руб. или на 13,8% и земельному налогу на 103,0 тыс.руб. или на 66,8%.
Неналоговые доходы по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 103,5 тыс. руб., или на 42,1%, уменьшение доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности на 60,8 тыс. руб. или на 52,3%.
Безвозмездные поступления исполнены на 99,9% и составили в 2015 году 2958,2 тыс. руб. выполнение первоначального планируемого объема составило 141,3%.
Налоговые и неналоговые доходы в 2015 году составили 1064,9 тыс. руб. Первоначальный план по собственным доходам исполнен на 108,0% (перевыполнен на 78,9 тыс. руб.), уточненный план перевыполнен на 7,3% (уточненный план 992,5 тыс. руб.). По сравнению с 2014 годом отмечен рост собственных доходов на 14,2 тыс. руб. или на 101,4%. Доля собственных доходов в общем объеме доходов бюджета в 2015 году составила 26,5%.
Порядок осуществления контроля за деятельностью муниципальных учреждений Сметанинского сельского поселения, утверждено постановлением администрации Сметанинского сельского поселения от 04.04.2011 № 13.
План проверок целевого и эффективного использования имущества утвержден распоряжением администрации Сметанинского сельского поселения от 10.12.2014 № 97.
4. Анализ расходной части бюджета
Расходы бюджета Сметанинского сельского поселения в 2015 году исполнены в сумме 4372,0 тыс. руб. или 99,0% к уточненному плану. По сравнению с 2014 годом расходы бюджета увеличились на 1568,5 тыс. руб. или на 55,9%.
В 2015 году внесено 9 изменений в бюджет поселения и уточненный план составил сумму 4415,0 тыс. руб., в сравнении с первоначальным планом расходы увеличены на 1285,6 тыс. руб. или 41,1%.
Не освоено бюджетных средств в сумме 43,0 тыс. руб., в том числе:
- по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» - 3,2 тыс. руб.
- по разделу 02 «Национальная оборона» - 1,8 тыс. руб.
- по разделу 04, подразделу 0409 «Дорожное хозяйство» - 34,1 тыс. руб.
- по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 3,5 тыс. руб.
- по разделу 08 «Культура и кинематография» - 0,4 тыс. руб.
Программная часть бюджета исполнена в сумме 4000,0 тыс.руб., что составляет 99,0% от плановых расходов бюджета. В 2015 году были приняты и реализованы 5 муниципальных программ.
По муниципальной программе «Организация благоустройства на территории муниципального образования Сметанинское сельское поселение на 2014-2016 годы» в сумме 1221,4 тыс. руб. Бюджетные ассигнования по данной программе освоены на 96,9%. Удельный вес в общей структуре расходов эта программа составляет 27,9%. Остаток средств по данной программе составил 37,5 тыс.рублей.
Норматив расходов на содержание органов местного самоуправления, утвержденный постановлением Правительства Кировской области от 26.12.2014 № 18/252 (с изменениями, внесенными от 30.12.2015 №77/899) Сметанинским сельским поселением в 2015 году соблюден, при уточненном нормативе 1232,0 тыс. руб. фактические расходы составили 1043,9 тыс. руб. или 84,7%.
5. Анализ дефицита бюджета
Размер дефицита бюджета на 2015 год первоначально был утвержден в сумме 50,0 тыс. руб., с учетом внесенных поправок дефицит бюджета составил 460,8 тыс. руб.
Фактически бюджет поселения исполнен с дефицитом в размере 348,9 тыс. руб.
Предельный объем дефицита бюджета, установленный ст.921 БК РФ в 2015 году соблюден.
Состав источников финансирования дефицита бюджета поселения – это изменение остатков средств на счетах бюджета.
Привлечение кредитов кредитных организаций в составе источников внутреннего финансового дефицита бюджета поселения в 2015 году не планировалось, бюджетные кредиты не выдавались.
Предельный объем муниципального долга, установленный решением о бюджете поселения равен нулю.
6. Организация финансового контроля
В Пояснительной записке (ф.0503160) к сводной годовой бухгалтерской отчетности отражены мероприятия по проведению инвентаризаций. По результатам инвентаризации проведенной по состоянию на 01.11.2015 года по распоряжению главы поселения от 30.10.2015 года № 59 нарушений не установлено.
7. Выводы и предложения
1. Результаты внешней проверки свидетельствуют о достоверности основных показателей бюджетной отчетности об исполнении бюджета за 2015 год.
2. В процессе исполнения бюджета 2015 год доходы по сравнению с первоначально утвержденными назначениями были увеличены на 30,6% и на 1,7% выполнение уточненного плана.
Сохранилась неточность прогнозирования налоговых и неналоговых доходов. Налоговые доходы бюджета обеспечены на 121,4%, неналоговые доходы выполнены на 62,9% к первоначальному плану.
3. Для обеспечения более качественного планирования доходов бюджета поселения необходимо принять меры к более точному прогнозированию показателей социально-экономического развития, влияющих на доходную часть бюджета поселения.
4. Принять действенные меры к погашению дебиторской и кредиторской задолженности.
По результатам внешней проверки предлагается рассмотреть вопрос об утверждении отчета об исполнении бюджета Сметанинского сельского поселения за 2015 год.