В соответствии со статьями 28,29,30 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Городищенское сельское поселение Санчурского района Кировской области, утвержденного решением Городищенской сельской Думы от 30.11.2011 № 38/195 проект решения Городищенской сельской Думы третьего созыва «О бюджете муниципального образования Городищенское сельское поселение Санчурского района Кировской области на 2014 год» (далее проект Решения о бюджете) представлен своевременно.

Проект Решения о бюджете соответствует требованиям статьи 184.1 БК РФ и содержит основные характеристики бюджета, к которым относятся общий объем доходов бюджета, общий объем расходов, дефицит бюджета.

Статьей 1 проекта Решения о бюджете предлагается утвердить основные характеристики бюджета муниципального образования Городищенское сельское поселение Санчурского района Кировской области:

на 2014 год по доходам в сумме 3549,2 тыс. руб.

по расходам в сумме 3633,5 тыс. руб.,

 с дефицитом в объеме 84,2 тыс. руб.

тыс. руб.

Проектом решения предлагается утвердить доходы бюджета Городищенского сельского поселения на 2014 год в размере 3549,2 тыс. руб., что на 2296,3 тыс. руб. или на 39,3 % ниже уточненного плана на 2013 год. К ожидаемому исполнению снижение составляет 42,8 %.

Собственные доходы бюджета поселения на 2014 год составят 1685,7 тыс. руб., что на 326,4 тыс. руб. или на 24,0 % выше ожидаемого исполнения за 2013 год.

Удельный вес налоговых и неналоговых доходов бюджета поселения на 2014 года составит 47,5 % (в 2013 году — 17,0 % уточненного плана) в общем объеме доходов, из них:

-налоговые доходы 43,3 % (в 2013 году – 13,1 %);

-неналоговых доходов 4,2 % (в 2013 году – 4,0 %).

Удельный вес безвозмездных поступлений в 2014 году составит 52,5 % (в 20123 году — 82,9 %).

Налоговые доходы на 2014 год планируются в объеме 1537,7 тыс. руб. увеличатся по сравнению с ожидаемым исполнением 2013 года 433,0 тыс. руб. выше или на 39,2 % в сравнении с уточненным планом 2013 года повышение планируется на 774,5 тыс. руб., или в 2 раза. Удельный вес налоговых доходов в собственных доходах бюджета составит 91,2 %.

Основные источники налоговых поступлений в 2014 году:

• налог на доходы физических лиц — 395,8 тыс. руб. или 25,7 % от общего объема налоговых доходов;
• доходы от уплаты акцизов – 504,2 тыс. рублей или 32,8 %;
• налог на имущество физических лиц — 387,9 тыс. руб. или 25,2 %;
• налог на землю — 248,8 тыс. руб. или 16,2 %;

Одним из факторов увеличения  налоговых доходов в 2014 году являются акцизы по подакцизным товарам.

• С 2014 года сформирован дорожный фонд поселения, куда войдут доходы от уплаты акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимых на территории России;

Неналоговые доходы на 2014 год планируются в объеме 148,0 тыс. руб., что на 83,6 тыс. руб. или на 36,1 % ниже уточненного плана неналоговых доходов на 2013 год. К уровню ожидаемого исполнения за 2013 год неналоговые доходы уменьшатся на 106,6 тыс. руб. или 41,9 %. Доля неналоговых доходов в структуре собственных доходов бюджета 2014 года составляет 8,8 %.

Увеличение неналоговых доходов в 2014 году по сравнению с ожидаемыми поступлениями 2013 года запланировано по доходам получаемым в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества (бюджетных автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий в том числе казенных) на 28,0 тыс. руб. к ожидаемому исполнению бюджета за 2013 год и в абсолютном значении составят 80,8 тыс.руб.

Снижение неналоговых доходов в 2014 году по сравнению с ожидаемым поступлением 2013 года прогнозируется по доходам, не имеющим постоянного характера поступлений.

• прочие неналоговые доходы на 2014 год не планируются, снизятся на 86,5 тыс. руб. (в связи с отсутствием решения о самообложении).

Безвозмездные поступления в 2014 году предусмотрены в сумме 1863,5 тыс. руб., что составляет 52,5 % от общей суммы планируемых доходов бюджета поселения.

Доля дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности в 2014 году в общем объеме безвозмездных поступлений составляет 97,1 % и в абсолютном значении равна 1809,4 тыс. руб.

В 2014 году планируется снижение безвозмездных поступлений по сравнению с ожидаемым поступлением в 2013 году на 2987,2 тыс. руб.

Анализ расходов бюджета Городищенское сельское поселение.

Формирование проекта Решения о бюджете на 2014 год осуществлено на основе программно-целевого метода планирования расходов бюджета.

В общем объеме расходов бюджета муниципального образованияГородищенское сельское поселение на 2014 год запланировано на реализацию целевых программ в сумме 3259,6 тыс. руб. Таким образом, программно-целевая часть составляет 89,7 % от общего объема расходов бюджета.

Одновременно с проектом решения о бюджете поселения представлен перечень муниципальных программ. В перечне муниципальных программ не указаны объемы бюджетных ассигнований, распределенных по годам реализации, что затрудняет анализ соответствия объемов ассигнований, предусмотренных представленным проектом решения о бюджете поселения и действующими муниципальными программами.

Объем расходов бюджетаГородищенского сельского поселенияна 2014 год запланирован в сумме 3633,4 тыс. руб.

Расходы бюджета Городищенского сельского поселения на 2014 год запланированы с понижением к уточненному плану 2013 года на 2377,7 тыс. руб. или на 39,6 %.

тыс. руб.

Расходы по разделу «Общегосударственные вопросы» на 2014 год запланированы в размере 1066,2 тыс. руб., что ниже уровня расходов, ожидаемого исполнения 2013 года на 254,5 тыс. руб. или на 19,3 %.

На 2014 год резервный фонд не планируется.

Расходы по разделу «Национальная оборона» на 2014 год запланированы в размере 54,1 тыс. руб., выше ожидаемого исполнения на 2013 год на 3,0 тыс. руб. или на 4,2 %. По данному разделу предусмотрены расходы на реализацию полномочий по осуществлению первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

Расходы по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2014 год запланированы в сумме 1,0 тыс. руб., что меньше утвержденных показателей на 2013 год в 104 раза. В сравнении с ожидаемым исполнением 2013 года снижение на 104,1 тыс. руб. или на 99 %. По данному разделу отражены расходы по муниципальной  программе «Обеспечение безопасности и жизнедеятельности населения в 2014-2016 годы».

Расходы по разделу «Национальная экономика» на 2014 год запланированы в объеме 505,2 тыс. руб., что ниже уровня ожидаемых расходов на 2013 год на 630,9 тыс. руб. или на 55,5 %.

По данному разделу предусмотрены средства, выделенные в рамках реализации муниципальной программы «Организация благоустройства на территории Городищенского сельского поселения на 2014-2016 годы».

Расходы по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 2014 год запланировано в сумме 186,7 тыс. руб. или 13,7 % от ожидаемого исполнения 2013 года. Наибольший удельный вес по данному подразделу занимает уличное освещение 74,5 %. В сравнении с уточненным объемом расходов уличное освещение на 2014 год запланировано со снижением почти в 2 раза.

Значительно снижены расходы на поддержку коммунального хозяйства с ожидаемого исполнения плановых назначений на 2013 год в сумме – 880 тыс. руб. до плановой 2014 года в сумме– 1,0 тыс. руб. или 0,1 %

Расходы по разделу «Культура и кинематография» на 2014 год запланированы в размере 1820,2 тыс. руб. По сравнению с ожидаемым исполнением бюджета 2013 года расходы на культуру в 2014 году уменьшены на 194,6 тыс. руб. или 9,7 %.

Расходы бюджета Городищенское сельское поселение на 2014 год не обеспечиваются плановыми доходами, в результате дефицит бюджета поселения сложился в объеме 84,2 тыс. руб.

Изменение остатков средств на счетах является основным источником покрытия дефицита бюджета поселения на 2014 год, что не противоречит ст. 92¹ БК РФ.

Предельный объем муниципального долга предусмотрен на 2014 год в сумме 0,0 тыс. руб.

Верхний предел муниципального долга на 01.01.2015 года установлен в сумме 0,0 тыс. руб.

В 2014 год предоставление гарантий бюджетом муниципального образования Городищенское сельское поселение не планируется.

 Дефицит бюджета района в 2014 году не превышает ограничений, установленных бюджетным законодательством.

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

1. Основные параметры проекта решения «О бюджете муниципального образования Городищенское сельское поселение Санчурского района Кировской области на 2014 год» соответствуют требованиям Бюджетного Кодекса Российской Федерации.

2. В пояснительной записке к проекту решенияГородищенской сельской Думы «О бюджете муниципального образования Городищенское сельское поселение на 2014 год» в таблицах встречаются не точные данные (стр. 8;9).

3. В нарушение статьи 25 Положения о бюджетном процессе, утвержденного решением Городищенской сельской Думы Санчурского района Кировской области от 13.11.2013 № 11/61 с проектом бюджета не представлены пояснительная записка к прогнозу социально экономического развития поселения.

4. С учетом предложений, изложенных в заключении проект решения «О бюджете муниципального образования Городищенское сельское поселение Санчурского района Кировской области на 2014 год» может быть принят.

Председатель

Контрольно-счетной комиссии

Санчурского района Т.И. Тарасова