Межрайонная ИФНС России № 5 по Кировской области в целях корректного проведения массового расчёта имущественных налогов просит предоставить соответствующее заявление до 1 апреля текущего года! Предлагаем ознакомиться с перечнем льгот по имущественным налогам физических лиц, установленных законодательством Российской Федерации, законом Кировской области от 28.11.2002 №114-30 «О транспортном налоге в Кировской области» и нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления, расположенных на подведомственной инспекции территории.
Перечень льгот по налогу на имущество:
При исчислении налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости для всех собственников предусмотрен налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу. Это распространяется только на один объект из каждой категории (квартира, комната, дом). Налоговая база в отношении квартиры уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 кв.м. общей площади этой квартиры, комнаты - 10 кв.м., дом - 50 кв.м. соответственно.
Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:
1) квартира или комната;
2) жилой дом;
3) помещение или сооружение, в которых осуществляют профессиональную творческую деятельность - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;
4) в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
5) гараж или машино-место.
|
Категория налогоплательщиков |
Размер льготы |
|
Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней |
100% (в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика) |
|
инвалиды I и II групп инвалидности |
100% (в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика) |
|
инвалиды с детства |
100% (в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика) |
|
участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий |
100% (в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика) |
|
лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии; |
100% (в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика) |
|
лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" |
100% (в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика) |
|
военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более |
100% (в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика) |
|
лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах |
100% (в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика) |
|
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих" |
100% (в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика) |
|
пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание |
100% (в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика) |
|
граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия |
100% (в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика) |
|
физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику |
100% (в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика) |
|
родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей |
100% (в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика) |
|
физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования |
100% (в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика) |
|
физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства |
100% (в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика) |
Перечень льгот по земельному налогу.
|
Категория налогоплательщиков |
Размер льготы |
Поселения |
|
граждане и юридические лица, получившие для сельскохозяйственных нужд нарушенные земли и требующие рекультивации, на первые 10 лет пользований |
100 % (в отношении одного земельного участка) |
Яранское городское поселение, Знаменское, Кугальское, Кугушергское, Никольское, Никулятское, Опытнопольское, Салобелякское, Сердежское и Шкаланское сельские поселения |
|
субъекты инвестиционной деятельности при сумме инвестиций свыше 30 млн.руб. на первые 3 года пользования земельными участками |
100 % (в отношении одного земельного участка) |
Яранское городское поселение, Знаменское, Кугальское, Кугушергское, Никольское, Опытнопольское, Салобелякское, Сердежское и Шкаланское сельские поселения |
|
Ветераны Великой Отечественной Войны |
100 % (в отношении одного земельного участка) |
Санчурское и Тужинское городское поселение, Корляковское, Люмпанурское, Сметанинское, Шишовское, Ныровское и Пачинское сельские поселения |
|
физические лица-собственники земельных участков, проживающие в домах-интернатах для инвалидов |
100 % (в отношении одного земельного участка) |
Санчурское городское поселение, Корляковское, Люмпанурское, Шишовское сельские поселения |
|
Герои Советского Союза, Герои РФ, Герои Социалистического труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР" |
100 % (в отношении одного земельного участка) |
Шишовское и Ныровское сельские поселения |
|
Инвалиды I и II группы |
100 % (в отношении одного земельного участка) |
Шишовское и Ныровское сельские поселения |
|
Члены добровольных дружин |
100 % (в отношении одного земельного участка) |
Грековское, Михайловское, Ныровское и Пачинское сельские поселения |
В соответствии с п.5 ст.391 НК РФ налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов I и II групп инвалидности;
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Перечень льгот по транспортному налогу
На федеральном уровне для физических лиц установлена льгота по транспортному налогу в отношении транспортных средств , имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 т, зарегистрированных в реестре ТС системы взимания платы. Данная льгота предоставляется в размере платы за год (начиная с 2015 г.) в счет возмещения вреда, причиняемого ТС автодорогам, если данная плата составляет не менее суммы исчисленного за этот год транспортного налога. Если же сумма налога превышает размер указанной платы, льгота предоставляется путем уменьшения суммы налога на размер платы (ст. 361.1 НК РФ; п. 3 ст. 2 Закона от 03.07.2016 N 249-ФЗ).
На региональном уровне (на территории Кировской области) льготы следующие:
|
Категория налогоплательщиков |
Размер льготы |
В отношении транспортных средств |
|
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры ордена Славы. Льготы предоставляются на основании соответствующих книжек названных Героев и орденских книжек |
100 % |
В отношении одного транспортного средства: - легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с.; - мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л. с. |
|
инвалиды I группы |
100 % |
В отношении одного транспортного средства: - легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с.; - мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л. с. |
|
физические лица в отношении тракторов и самоходных комбайнов всех марок, ведущие личное подсобное хозяйство, отнесенные к таковым в соответствии с Федеральным законом "О личном подсобном хозяйстве", на земельных участках, предоставленных в аренду. |
100 % |
В отношении тракторов и самоходных комбайнов всех марок |
|
категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", а также иные категории граждан, на которых распространяется в соответствии с законодательством Российской Федерации действие указанного Закона Российской Федерации, |
70% |
В отношении одного транспортного средства: - легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с.; - мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л. с. |
|
инвалиды II и III групп, инвалиды боевых действий |
70% |
В отношении одного транспортного средства: - легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с.; - мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л. с. |
|
мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет |
50% |
В отношении одного транспортного средства: - легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с.; - мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л. с. |
|
физические лица в отношении одного катера, моторной лодки или другого водного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л. с. |
50% |
в отношении одного катера, моторной лодки или другого водного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л. с. |
|
один из родителей (усыновителей) многодетной семьи, имеющей на конец налогового периода в своем составе 3 и более детей в возрасте до 18 лет и среднедушевой доход ниже величины прожиточного минимума на душу населения |
50% |
В отношении одного транспортного средства: - легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. - грузового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. - автобуса с мощностью двигателя до 200 л. с. - мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л. с. |
|
ветераны, военнослужащие, лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, органов и учреждений уголовно-исполнительной системы, уволенные в запас (отставку), принимавшие участие в боевых действиях при исполнении служебных обязанностей в ходе вооруженных конфликтов немеждународного характера, контртеррористических операций, в зонах чрезвычайного положения на территории Российской Федерации и территориях республик бывшего СССР, не вошедших в раздел III Перечня государств, городов, территорий и периодов ведения боевых действий с участием граждан Российской Федерации - приложения к Федеральному закону "О ветеранах" |
50% |
В отношении одного транспортного средства: - легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с.; - мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л. с. |
|
один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), имеющий ребенка-инвалида (детей-инвалидов) в возрасте до 18 лет |
50% |
В отношении одного транспортного средства: - легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с.; - мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л. с. |
Подробную информацию об установленных налоговых льготах в конкретном регионе можно узнать, воспользовавшись информационным ресурсом "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" раздела "Электронные услуги" интернет-сайта ФНС России.
Начальник ,
советник государственной гражданской службы
Российской Федерации 1 класса Л.Г.Зайцева
С.В.Кислицына (83367) 2-20-98