Межрайонная ИФНС России № 5 по Кировской области напоминает: уплатить имущественные налоги (транспортный, земельный и налог на имущество) физические лица обязаны не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть имущественные налоги за 2016 год следует уплатить не позднее 1 декабря 2017 года.
   Физические лица уплачивают имущественные налоги на основании налоговых уведомлений, сформированных налоговыми органами. Уведомление формируется сводное – по всем принадлежащим физическому лицу объектам налогообложения – и направляется налогоплательщику не позднее чем за 30 рабочих дней до наступления срока оплаты. Массовая печать и рассылка налоговых уведомлений осуществляется филиалом ФКУ «Налог-сервис» ФНС России в г. Нижний Новгород.

Налоговое уведомление может быть вручено налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, либо направлено по почте заказным письмом. Участникам электронного документооборота налоговое уведомление передается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

 Пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» получат уведомление на уплату налогов только в электронном виде. Налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к Личному кабинету налогоплательщика, вправе представить в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов налоговых органов, используемых ими при реализации своих полномочий, на бумажном носителе любым способом по своему выбору, в том числе лично (через представителя) или по почте на бумажном носителе либо в электронной форме с использованием Личного кабинета налогоплательщика.

 Новые формы отчётности по налогу на имущество организаций

С 2018 года будут применяться новые формы отчётности для налогоплательщиков по налогу на имущество организаций, утверждённые приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

Обновленная форма отчетности дополнена разделом 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости» Здесь приводится пообъектная информация о недвижимом имуществе, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости.

Одним из значимых изменений является то, что для идентификации объектов налогообложения, относящихся к недвижимости, в разделе 2.1 налоговой декларации в строке с кодом 010 необходимо указать кадастровые номера объектов, а при их отсутствии условные номера (строка 020) в соответствии со сведениями Единого государственного реестра недвижимости.

Если же права на объекты не зарегистрированы, то указываются инвентарные номера (строка 030) либо 12-тиразрядные коды (строка 040) в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов (ОКОФ, ОК 013-2014).
            Если имущество учитывалось по ОКОФ в редакции до 1 января 2017 года (ОК 013-94), то организации не требуется присваивать новые коды по ОК 013-2014: достаточно в строке 040 указать прежний 9 – тиразрядный код ОКОФ.

Напомним, что впервые отчитаться по новой форме налоговой декларации организации должны по итогам 2017 года, а новую форму расчета по авансовым платежам нужно будет использовать, начиная с отчетности за I квартал 2018 года.

Соответствующие разъяснения содержатся в письмах ФНС России от 03.07.2017 № БС-4-21/12769@ и от 24.08.2017 № БС-4-21/16786@.

ФНС изменила срок размещения сведений, которые не относятся к налоговой тайне

ФНС России перенесла срок опубликования в открытом доступе сведений, с которых Федеральным законом от 01.05.2016 № 134-ФЗ был снят режим налоговой тайны, с 25 июля 2017 года на 1 июня 2018 года.

Среди открытых сведений можно будет найти данные:

- о недоимке и задолженности по пеням и штрафам;

- налоговых правонарушениях и ответственности за них;

- специальных налоговых режимах;

- участии в консолидированной группе налогоплательщиков;

- среднесписочной численности работников, уплаченных налогах и сборах, доходах и расходах компании по бухотчетности.

Изменения предусмотрены Приказом ФНС России от 27.07.2017 N ММВ-7-14/582@

 Физлицо может получить стандартный налоговый вычет на ребенка,

получающего бесплатное образование

Получение ребенком бесплатного образования не лишает его родителя права на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ. Об этом сообщил Минфина России в письме от 18.08.17 № 03-04-05/53031.

Напомним, что стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей - на первого ребенка;

1 400 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

12 000 рублей - на каждого ребенка, в случае если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Таким образом, право на получение стандартного налогового вычета возникает у налогоплательщика, в частности, при условии, что налогоплательщик является родителем ребенка, ребенок в возрасте до 18 лет находится на его обеспечении.

  Получение ребенком бесплатного образования при соблюдении иных условий, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, не является основанием, ограничивающим право родителя на обеспечение потребности ребенка и, соответственно, на получение стандартного налогового вычета.

 О максимально возможной величине суммарного дохода для целей применения УСН

В соответствии с пунктом 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ (далее – Кодекс), если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Кодекса, превысили 150 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.

Данная норма вступила в силу с 01.01.2017.

В связи с этим организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, утрачивает право на ее применение, в частности, если доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15Кодекса и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Кодекса, за налоговый (отчетный) период 2017 года превысили 150 млн. рублей.

Уточнить ставки и льготы по имущественным налогам можно в режиме онлайн

Начиная с 2015 года, налогоплательщики получают сводные налоговые уведомления, отражающие информацию о начислении налогов по всем имущественным объектам, транспортным средствам и земельным участкам, находящихся в собственности гражданина на территории Российской Федерации.

Напоминаем, что срок уплаты имущественных налогов в 2017 году – 1 декабря.

Ответить на возникнувшие вопросы о ставках начисленных налогов и льготах по ним, может интернет-сервис ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Ставки имущественных налогов и льготы, предоставляемые отдельным категориям граждан, устанавливаются региональными (для транспортного налога) и местными (для земельного и налога на имущество) нормативно-правовыми актами.

Чтобы найти интересующие сведения в сервисе, необходимо выбрать вид налога, налоговый период (год), субъект Российской Федерации, а также муниципалитет, в котором находится земельный участок или недвижимое имущество. С установленными соответствующим нормативным документом ставками и льготами можно ознакомиться, нажав  ссылку «Найти». Здесь же представлены данные о льготах, установленных федеральными законами.

Для получения информации о ставках и льготах по транспортному налогу муниципалитет выбирать не нужно: поскольку налог региональный достаточно указать только субъект Российской Федерации.

Интернет-сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» позволяет налогоплательщикам сэкономить время и самостоятельно уточнить необходимую информацию, не обращаясь в налоговую инспекцию.

 В отношении недоимки организаций, образовавшейся с 1 октября 2017 года,

изменяются правила расчета пеней

С 1 октября 2017 года Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ в пункт 4 статьи 75 Налогового Кодекса РФ внесены изменения, касающиеся расчета процентной ставки пени для организаций.

Теперь за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) сумма пени будет рассчитана как  1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

За просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней как 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ, действующая в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка РФ, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

 Утверждена новая форма заявления на получение патента

ФНС России приказом от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@ утвердила форму заявления на получение патента.

Так, в частности, приказом утверждена форма № 26.5-1 «Заявление на получение патента», электронный формат заявления и порядок его представления.

При этом действующая форма заявления, утвержденная приказом от 18.11.2014 № ММВ-7-3/589@, упраздняется.

           Форма заявления дополнена новыми полями. В частности, предусмотрены поля для указания кода субъекта РФ места осуществления предпринимательской деятельности, а также кода налогового органа по месту осуществления предпринимательской деятельности, выбранного индивидуальным предпринимателем для постановки на учет. Кроме того, предусмотрена возможность отражения сведений в отношении услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания.

           Напомним, что Федеральным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ статья 346.43 Налогового кодекса РФ дополнена подпунктом 48, согласно которому  патентная система налогообложения применяется в отношении услуг общепита, оказываемых через объекты без зала обслуживания посетителей.

В связи с этим форма № 26.5-1 нуждалась в дополнении новыми видами объектов организации общепита для заполнения строки 010 на странице «Сведения по каждому объекту, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ».

 Как налогоплательщику узнать свою налоговую задолженность

Межрайонная ИФНС России № 5 по Кировской  области рекомендует налогоплательщикам проверить наличие задолженности по налогам и при необходимости оплатить ее.

Существуют несколько способов получения информации о своей задолженности по земельному и транспортному налогам, налогу на имущество физических лиц, налогу на доходы физических лиц: во-первых, в налоговой инспекции по месту жительства; во-вторых, самостоятельно с помощью электронного сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и на Едином портале государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru) в сервисе «Налоговая задолженность». С помощью данных ресурсов пользователи могут не только получить информацию, но и в случае необходимости самостоятельно распечатать квитанции и погасить задолженность в онлайн-режиме.

Напоминаем, что срок прохождения оплаты – до 15 дней. Поэтому оплачивать долги лучше заранее.

При неуплате налога в установленный срок на сумму исчисленного налога ежедневно начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования. В случае судебного взыскания налоговой задолженности, гражданам придется еще понести дополнительные расходы в виде судебных издержек (госпошлины) и исполнительского сбора, который составит 7 % от взыскиваемой суммы налога, но не менее 1 тыс. рублей.

 Начальник,советник государственной гражданской службы

Российской Федерации 1 класса                                                     Л.Г.Зайцева

 Кислицына Светлана Викторовна

(83367) 2-20-98