На все вопросы о налоговых уведомлениях ответит промостраница

В Кировской  области продолжается рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов за 2019 год.

Граждане, имеющие доступ к «Личному кабинету для физических лиц» и не уведомившие налоговый орган о получении документов в бумажном виде, получат уведомления на уплату имущественных налогов в электронной форме, остальным они будут направлены по почте. Уведомления  будут доставлены не позднее чем за 30 рабочих дней до наступления срока оплаты, то есть до конца октября. Срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2020 года.

В этом году форма сводного налогового уведомления претерпела некоторые изменения и для того, чтобы самостоятельно разобраться в полученном уведомлении, на сайте ФНС России появилась промостраница «Налоговое уведомление – 2020». (https://www.nalog.ru/rn43/snu2020/).

Новый раздел сайта позволяет найти разъяснения практически в любой ситуации. Граждане могут получить ответы на вопросы: что такое налоговое уведомление и как его исполнить;  как получить налоговое уведомление; как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении; что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация; что делать, если налоговое уведомление не получено.

Кроме того, на промостранице размещена пошаговая инструкция «Как воспользоваться налоговой льготой, неучтенной в налоговом уведомлении», а также основные изменения в налогообложении имущества физических лиц с 2020 года. Для удобства граждан размещены видеоролики, наглядно разъясняющие  все вопросы по имущественным налогам.        

Напомним, что оплачивать налоги можно, не дожидаясь налогового уведомления. В прошлом году впервые было введено понятие единого налогового платежа физического лица.

Единый налоговый платеж является аналогом электронного кошелька гражданина, в который он может добровольно перечислить деньги для уплаты налога на имущество, а также земельного и транспортного налогов, налога на доходы физических лиц.

         Пополнить электронный кошелек можно через «Личный кабинет для физических лиц» или с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин» (https://service.nalog.ru/payment/#fl). Стоит отметить, что уплатить единый налоговый платеж может не только сам налогоплательщик, но и иное лицо за него.

   При наступлении срока уплаты имущественных налогов налоговый орган проведет зачет такого платежа. В первую очередь такие суммы будут направлены на погашение существующих недоимок или задолженностей по налогам, если они имеются.

Доставка налоговых уведомлений пользователям «Личного кабинета»

осуществляется только в электронном виде

В Кировской области продолжается массовая рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов за 2019 год. Пользователи «Личного кабинета для физических лиц» (lдалее ЛК2)(https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/) уже получили уведомления на уплату имущественных налогов в электронной форме.

Напомним, что доставка налоговых уведомлений гражданам, зарегистрированным в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», осуществляется только в электронном виде. Просмотреть их и при необходимости распечатать можно в разделе «Мои налоги» сервиса. При этом на стартовой странице интернет – ресурса отображаются количество дней, оставшихся до наступления срока уплаты, и начисленные суммы налогов, которые можно оперативно оплатить онлайн с помощью банков-партнеров ФНС России.

Межрайонная ИФНС России № 5 по Кировской области рекомендует налогоплательщикам, получившим доступ к ЛК2, но не сменившим своевременно первичный пароль, либо утратившим пароль, провести действия по восстановлению пароля путем заполнения раздела «Профиль» в личном кабинете налогоплательщика или путем представления Заявления на получение доступа в ЛК2 в любой налоговый орган по своему выбору.

Также зарегистрироваться в сервисе можно с помощью лично подтвержденной учетной записи на Портале госуслуг. Кроме того, подать заявление на подключение к «Личному кабинету» можно и через подразделения ГОАУ МФЦ.

C 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход

Представлять заявление о снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД в связи с отменой указанного режима налогообложения с 01.01.2021 года не нужно. Снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков ЕНВД, будет осуществлено в автоматическом режиме. Такие разъяснения дала ФНС России в письме от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@.

Налогоплательщики ЕНВД вправе перейти на иные режимы налогообложения. Так, юридические лица могут перейти на общую систему налогообложения или упрощенную систему налогообложения (УСН). Индивидуальные предприниматели, кроме указанных выше режимов, могут выбрать патентную систему налогообложения (ПСН) или налог на профессиональный доход - специальный налоговый режим для самозанятых граждан (НПД). Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, вправе применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Помощь в выборе оптимального налогового режима налогоплательщикам окажет онлайн-сервис ФНС России  «Выбор подходящего режима налогообложения» (https://www.nalog.ru/rn43/service/mp/).

Для перехода на иные специальные налоговые режимы с 01 января 2021 года необходимо подать следующие документы:

- при переходе на УСН - уведомление по форме № 26.2-1 в срок не позднее 31 декабря 2020 года;

- при переходе на ПСН - заявление на получение патента по форме № 26.5-1 в срок не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН;

- при переходе на ЕСХН - уведомление по форме № 26.1-1 в срок не позднее 31 декабря 2020 года.

Кроме того, для физических лиц (как ИП, так и не имеющих статуса ИП) без наемных работников и с годовым доходом не более 2,4 млн. рублей может подойти НПД.Для постановки на учет специального заявления не требуется. Достаточно скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем за несколько минут.

Организации и предприниматели, не перешедшие на иной специальный налоговый режим в установленные для этого сроки, автоматически переходят с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения.

Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать через Личные кабинеты ИП и ЮЛ, по телекоммуникационным каналам связи, почтовым отправлением с описью вложения или лично при посещении налоговой инспекции.

Подобрать оптимальную систему налогообложения и не ошибиться с выбором налогоплательщикам поможет онлайн-сервис ФНС России  «Выбор подходящего режима налогообложения» (https://www.nalog.ru/rn43/service/mp/).

В каких случаях пониженные ставки страховых взносов не применяются

         Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях распространения новой коронавирусной инфекции, страховые взносы на обязательные пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 20318 рублей.

Индивидуальные предприниматели признаются осуществляющими деятельность в соответствующей отрасли в порядке, аналогичном порядку определения лиц, в отношении которых предусмотрено продление установленных законодательством о налогах и сборах сроков уплаты налогов и авансовых платежей по налогам.

Порядок отнесения сфер деятельности индивидуальных предпринимателей к пострадавшим установлен пунктом 2 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики». Это должен быть основной вид деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года.

Таким образом, если в ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2020 года не содержится информация об основном виде экономической деятельности индивидуального предпринимателя ввиду его снятия с учета 01.03.2020, или указанный основной вид деятельности не поименован в перечне пострадавших отраслей, а также если предприниматель зарегистрирован после 01.03.2020, то в отношении таких ИП пониженные ставки страховых взносов не применяются. Соответствующие разъяснения направлены Минфином России письмом от 21.08.2020 № 03-15-07/73841

Снятие с налогового учета плательщика налога на профессиональный доход

В соответствии с областным законом от 29.05.2020 № 364-ОЗ на территории Кировской  области с 1 июля 2020 года введен специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Снятие с налогового учета плательщика налога на профессиональный доход (далее -  НПД) осуществляется в добровольном порядке, а  также по инициативе налогового органа.

        Процедура добровольного снятия с учета проходит без посещения налогового органа. Для этого в мобильном приложении «Мой налог» необходимо в разделе «Настройки» внизу нажать кнопку «Сняться с учета НПД», выбрать причину снятия с данного режима налогообложения и подтвердить свое решение. Датой снятия с учета в качестве плательщика НПД является дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета. При постановке на учет в качестве плательщика НПД через уполномоченную кредитную организацию о решении сняться с учета в качестве плательщика НПД необходимо уведомить уполномоченную кредитную организацию. Налогоплательщик после снятия с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика вправе повторно встать на учет в качестве плательщика НПД при отсутствии у него недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам по налогу. После снятия с учета (утраты права) предоставляется ограниченный доступ в мобильное приложение «Мой налог»/ веб-кабинет, в котором будет сохранена функция уплаты налога.

       По инициативе налогового органа, при отсутствии заявления плательщика НПД о снятии с учета, осуществляется:

- при наличии у налогового органа информации об утрате налогоплательщиком права на применение НПД в случае несоответствия плательщика НПД требованиям Федерального закона № 422-ФЗ. Лицо считается утратившим право на применение НПД со дня возникновения оснований, препятствующих его применению в соответствии с Федеральным законом № 422-ФЗ.

-  при аннулировании постановки на учет, в случае выявления налоговым органом факта несоответствия налогоплательщика на дату его постановки на учет в качестве плательщика НПД требованиям Федерального закона № 422-ФЗ (т.е. право применять НПД изначально не возникало). Уведомление о снятии с учета направляется физическому лицу налоговым органом через мобильное приложение "Мой налог"/Веб-кабинет. 

         Налогоплательщик после снятия с учета в качестве плательщика НПД по инициативе налогового органа вправе повторно встать на учет в качестве плательщика НПД при отсутствии у него недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам по налогу. После снятия с учета по инициативе налогового органа, налогоплательщику предоставляется ограниченный доступ в мобильное приложение «Мой налог»/ веб-кабинет, в котором будет сохранена функция уплаты налога.

Более подробно о налоговом режиме, правилах его применения, преимуществах и ограничениях, предусмотренных законом, можно узнать на сайте www.nalog.ru в разделе  «Налог на профессиональный доход» (https://npd.nalog.ru/).

Оплатить имущественные налоги налогоплательщики могут

любым удобным способом

В Кировской области налогоплательщики продолжают получать уведомления на уплату имущественных налогов, а также НДФЛ, не удержанного налоговыми агентами  за 2019 год.

  Оплатить налоги, исчисленные в налоговых уведомлениях, физическим лицам необходимо не позднее 1 декабря 2020 года. В случае неуплаты в установленный законодательством срок исчисленные суммы приобретут статус задолженности, на которую начисляется пеня за каждый день просрочки.

Налоговые уведомления размещены в «Личном кабинете для физических лиц» сайта ФНС России. Налогоплательщикам, не подключённым к сервису, квитанции направлены Почтой России.

Быстро и просто произвести расчеты с бюджетом можно на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) c помощью электронных сервисов «Личный кабинет для физических лиц» и «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц» (https://service.nalog.ru/payment/payment-pick.html?payer=fl).

Для своевременной оплаты налога на имущество, земельного и транспортного налогов, а также НДФЛ физические лица могут воспользоваться единым налоговым платежом. Он является аналогом электронного кошелька, куда гражданин может добровольно перечислить деньги для уплаты НДФЛ, налога на имущество, а также земельного и транспортного налогов.

Пополнить электронный кошелек можно через «Личный кабинет для физических лиц» или с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин» (https://service.nalog.ru/payment/#fl). Деньги зачисляются на специальный счет, а затем списываются налоговой инспекцией самостоятельно в счет предстоящих платежей. Стоит отметить, что уплатить единый налоговый платеж может не только сам налогоплательщик, но и иное лицо за него.

При отсутствии недоимки и задолженности, налоговые органы проведут зачет единого налогового платежа до наступления срока уплаты налогов. Он будет зачтен в течение 10 дней: со дня направления физлицу налогового уведомления;  со дня поступления платежа в бюджетную систему РФ, если гражданин уплатил его после получения налогового уведомления. 

        При наличии недоимок и (или) задолженностей по налогам единый налоговый платеж в первую очередь будет зачтен в счет их погашения. О принятом решении о зачете  налогоплательщик будет проинформирован.

Существует возможность оплаты гражданами имущественных налогов через портал Госуслуг. Оплатить налоги также можно с помощью банковских терминалов самообслуживания, почтовых отделений. При возникновении вопросов по исчислению и уплате имущественных налогов, при выявлении в налоговом уведомлении неактуальной или недостоверной информации, необходимо сообщить об этом в налоговые органы до наступления срока уплаты налогов.

Что делать, если налогоплательщик не согласен с информацией

в налоговом уведомлении

Владельцам земельных участков, транспортных средств и объектов недвижимости следует не позднее 1 декабря уплатить имущественные налоги за 2019 год. Уплаченные суммы имущественных налогов поступят в региональный и местные бюджеты.

В случае возникновения вопросов по полученным уведомлениям, в том числе по объектам собственности, необходимо оперативно обращаться в налоговый орган любым удобным способом: посредством личного обращения в любую налоговую инспекцию, в любое подразделение МФЦ на территории Кировской области, путём направления почтового сообщения.

Если налоговое уведомление получено в электронном виде посредством интернет-сервиса «Личный кабинет для физических лиц», уточнить данные можно через данный сервис.

В настоящее время через другой сервис «Обратиться в ФНС России» реализована возможность налогоплательщиков задать вопрос по конкретной жизненной ситуации, связанной с начислением налогов, и получить оперативный ответ. Кроме того, разобраться в своем налоговом уведомлении поможет промостраница «Налоговое уведомление – 2020».

Обращаем внимание, расчет имущественных налогов производится налоговыми органами на основании сведений, представленных регистрирующими органами.

Налоговые органы не уполномочены проверять достоверность представленных сведений и самостоятельно вносить изменения в них, даже на основании представленных налогоплательщиком документов. В случае обращения налогоплательщика налоговым органом направляется запрос в регистрирующий орган. При поступлении уточненных сведений выполняется перерасчет налога и направляется новое налоговое уведомление. Если информация налогоплательщика регистрирующим органом не подтверждается, об этом налоговый орган уведомляет налогоплательщика.

С 1 октября стал возможен зачет переплаты между любыми налогами

Упрощен порядок зачета сумм излишне уплаченных налогов. Начиная с 1 октября 2020 года переплату по налогу можно зачесть в счет уплаты предстоящих платежей, недоимки, пеней и штрафов, относящихся к налогу другого уровня.

Ранее зачет переплаты по налогу осуществлялся только в счет уплаты налога такого же вида (при переплате по федеральному налогу производился зачет в счет уплаты федерального налога, при переплате по региональному – в счет регионального и т.д.).

Соответствующее изменение внесено в статью 78 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ.

Указанным Федеральным законом также внесено изменение в порядок возврата налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога.

Теперь возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

Ранее возврат по налогу производился при отсутствии задолженности по налогу того же вида.

Утверждены новые формы документов для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Приказом ФНС России от 31 августа 2020 г. N ЕД-7-14/617@ утверждены новые формы и требования к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств.

Новые формы будут отражать изменения законодательства, произошедшие за последние несколько лет.

Приказом вводятся следующие формы, а также порядок их заполнения.

Для юридических лиц:

- форма № Р11001 «Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании»;

- форма № Р12003 «Уведомление о начале процедуры реорганизации»;

- форма № Р12016 «Заявление о государственной регистрации в связи с завершением реорганизации юридического лица (юридических лиц)»;

- форма № Р13014 «Заявление о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица, и (или) о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц»;

- форма № Р15016 «Заявление (уведомление) о ликвидации юридического лица»;

- форма № Р16002 «Заявление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении унитарного предприятия, государственного  или муниципального учреждения»;

- форма № Р18002 «Заявление (уведомление) о государственной регистрации международной компании, международного фонда».

Для индивидуальных предпринимателей:

- форма № Р21001 «Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя»;

- форма № Р24001 «Заявление о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей»;

- форма № Р26001 «Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя».

Для крестьянских (фермерских) хозяйств:

- форма № Р24002 «Заявление о внесении изменений в сведения о крестьянском (фермерском) хозяйстве, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей»;

- форма № Р26002 «Заявление о государственной регистрации прекращения крестьянского (фермерского) хозяйства».

Приказ вступает в силу с  25 ноября 2020 года. Одновременно утратит силу приказ ФНС России от 25 января 2012 г. № ММВ-7-6/25@, которым утверждены ныне действующие формы заявлений (уведомлений, сообщений), которые подаются с документами для регистрации ЮЛ и ИП.

Начальник, советник государственной

гражданской службы Российской Федерации  1 класса                                  Л.Г.Зайцева