Налог и код бюджетной                       классификации (КБК)

Сроки предоставления                          деклараций, расчетов и отчетов

Сроки уплаты налоговых и других платежей

Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

18210101070010000110

Не позднее 14 октября - уплата налога с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, полученным за 9 месяцев 2022 года - налогоплательщики, для которых отчетным периодом по налогу является квартал; за сентябрь 2022 года - налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли (ст. 287 НК РФ).

Налог на прибыль                    организаций

18210101011010000110 – федеральный бюджет (3%)

18210101012020000110 – бюджет субъекта РФ (17%)

Не позднее 20 октября -  уведомление о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли начиная с отчетного периода 10 месяцев 2022 г (ст. 286 НК РФ)

Не позднее 28 октября – налоговая декларация за сентябрь 2022 года – налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли (ст.289 НК РФ).

Не позднее 28 октября — налоговая декларация за III квартал 2022 года — остальные организации – плательщики налога                 (ст. 289 НК РФ).

Не позднее 28 октября - ежемесячный авансовый платеж за сентябрь 2022 года - организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной              прибыли (ст.286, 287 НК РФ).

Не позднее 28 октября – ежемесячный авансовый платежза октябрь 2022 года – организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи в течение квартала (ст.286, ст.287 НК РФ).

Не позднее 28 октября – квартальный авансовый платеж по итогам 9 месяцев 2022 года – организации, уплачивающие только ежеквартальные авансовые платежи (ст.286, ст.287 НК РФ).

Не позднее 28 октября – квартальный авансовый платеж по итогам 9 месяцев 2022 года – остальные организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи (ст.286, ст.287 НК РФ).

Не позднее 28 октября – ежемесячный авансовый платеж вновь созданными организациями – в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в месяц, либо 15 млн. руб. по истечении полного квартала после государственной                   регистрации (ст.287 НК РФ).

Налог на добавленную                    стоимость

18210301000010000110

Не позднее 20 октября - журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме за III квартал 2022 года - лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика.

Не позднее 25 октября – налоговая декларация в электронной форме через оператора электронного документооборота за III квартал 2022 года – налогоплательщики (налоговые агенты), в том числе перечисленные в п.5 ст.173 НК РФ (в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС), налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными

от исполнения обязанностей налогоплательщика в случае выставления  и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица, а также при выполнении функций застройщика, лица,  на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением, договором доверительного управления имуществом (ст.174 НК РФ).

Не позднее 25 октября – уплата 1/3 суммы налога за III квартал 2022 года налогоплательщиками (налоговыми агентами), лицами, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением, договором доверительного

управления имуществом;

лица, указанные в п.5. ст.173 НК РФ, уплачивают полную сумму налога за III квартал 2022 года (ст. 174 НК РФ)

Косвенные налоги

18210401000010000110- налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации

КБК по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, указывается в соответствии с видом подакцизных товаров

Не позднее 20 октября – налоговая декларация за сентябрь 2022 года – налогоплательщикипри импорте товаров на территорию РФ с территории государств – членовЕвразийского экономическогосоюза (п.20 Приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014).

Не позднее 20 октября – уплатакосвенныхналогов за сентябрь 2022 года, за исключением              акцизов по маркируемым подакцизным товарам (п.19 Приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014).

Акцизы

КБК указывается в соответствии с видом подакцизных товаров

Не позднее 18 октября – налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза, представляют в налоговый орган по месту учета:

- копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза;

- копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;

- извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза (п.7 ст. 204 НК РФ).

Не позднее 18 октября – налогоплательщики, производители алкогольной и (или) подакцизной продукции, представляют за октябрь 2022 года:

- банковскую гарантию;

- извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза (п.14 ст.204 НК РФ)

Не позднее 17 октября* — авансовый платеж за октябрь 2022 года — организации, осуществляющие на территории Российской Федерации производство алкогольной продукции (за исключением вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (п.6 ст. 204 НК РФ).

Не позднее 25 октября - налоговая  декларация за сентябрь  2022 года - налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).

Не позднее 25 октября -  налоговая декларация за июль 2022 года - налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ.

Не позднее 25 октября  - налоговая декларация за апрель 2022 года - налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ.

Не позднее 17 октября* — налоговая декларация за сентябрь 2022   года — налогоплательщики, совершающие операции, указанные в подпункте 34 пункта 1 статьи 182 НК РФ

Не позднее 25 октября  - акциз за сентябрь 2022 года -  налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).

Не позднее 25 октября -  акциз за июль 2022 года -налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ.

Не позднее 25 октября - акциз за  апрель 2022 года - налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ.

Не позднее 17 октября* – уплата акциза за сентябрь 2022 года при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 34 пункта 1 статьи 182 НК

Налог на доходы физических лиц

18210102010010000110 – для организаций и индивидуальных предпринимателей – работодателей

18210102020010000110– индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой

 Не позднее 31 октября- представление в электронной форме

(может быть представлен на бумажных носителях при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек):

- расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за 9 месяцев 2022 г. - налоговые агенты в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ.

Налоговые агенты обязаны             перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п.6 ст.226 НК РФ).

Не позднее 25 октября - уплата авансового платежа по НДФЛ

за 9 месяцев 2022 г -- индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, другие лица, занимающиеся частной практикой                       (п.8 статьи 227 НК РФ).

Страховые взносы

КБК указывается в соответствии с видом страхового взноса

Не позднее 31 октября - представление расчета страховых взносов по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию, включая сведения о среднесписочной численности работников

за 9 месяцев 2022 г. - плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (ст.  419, 431 НК РФ).

Не позднее 17 октября* -   уплатастраховых взносов за сентябрь 2022 г - плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам                  (п.3. ст. 431 НК РФ).

Транспортный налог

(для организаций)

18210604011020000110

Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (ст. 363 НК РФ)

Налог на имущество                  организаций

18210602010020000110 – налог по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

18210602020020000110 – налог по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения

Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (ст. 383 НК РФ)

Земельный налог

18210606032040000110 - земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов;

18210606033100000110 - земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений;

18210606033130000110 - земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах                      городских поселений

18210606032140000110 - земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов

Авансовые платежи по земельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (ст. 397 НК РФ)

Единый налоговый                платеж (ЕНП)

Не позднее 5 октября - представление уведомления по ЕНП в отношении перечисленных сумм НДФЛ с доходов, указанных в п. 2 ст. 226 и п. 2 ст. 226.1 НК РФ

за август 2022 г. - организации и ИП, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ (ст.45.2 НК РФ).

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

КБК: 18210501011010000110 для

объекта налогообложения доходы по ставке6%              а также ставке 3%, установленной для налогоплательщиков, указанных в ст.1 Закона № 37-ЗО от 01.02.2022. 

18210501021010000110 для

объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов по ставке15%, а также ставке 7,5%, установленной для налогоплательщиков, указанных в ст.1 Закона                       № 37-ЗО от 01.02.2022. 

Не позднее 25 октября — уплата авансового платежа организациями и индивидуальными предпринимателями за 9              месяцев 2022 года (ст. 346.21 НК РФ).

Не позднее 31 октября - срок уплаты 1/6 части налога по УСН за 2021 год организациями, осуществляющими отдельные виды экономической деятельности по перечню утвержденному Постановлением Правительства РФ от 30.03.2022 N 512, осуществление деятельности в соответствующей сфере деятельности определяется по коду основного вида деятельности, информация о которых содержится в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.01.2022.

Об изменении сроков уплаты налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН в 2022 году, в связи с принятием Правительством РФ Постановления от 30.03.2022 N 512 см. письмо ФНС России от 31.03.2022             N СД-4-3/3868@.

Прослеживаемость                 товаров

Не позднее 25 октября - отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в III квартале 2022 г - - индивидуальные предприниматели и (или) юридические лица, осуществляющие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости (Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1108 "Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров").

Водный налог

18210703000010000110

Не позднее 20 октября – налоговая декларация за III квартал 2022 года – организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ (ст.333.15 НК РФ).

Не позднее 20 октября – налог за III квартал 2022 года (ст.333.14 НК РФ).

Налог на добычу полезных                  ископаемых

КБК указывается в соответствии с видом полезных                ископаемых

Не позднее 31 октября - представление налоговой декларации по НДПИ за сентябрь 2022 г. - налогоплательщики, признаваемые пользователями недр.

Не позднее 25 октября - уплата налога за сентябрь 2022 года (ст. 344 НК РФ).

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

Не позднее 20 октября - уплата квартальных авансовых платежей за негативное воздействие на окружающую среду (по выбору одним из 3 способов определения размера квартального авансового платежа) за III квартал 2022 г. - лица, обязанные вносить плату, за исключением субъектов малого и среднего предпринимательства (ст. 16.1 ФЗ от 10.01.2002 N 7-ФЗ (ред. от 30.12.2021) "Об охране окружающей среды")

Регулярные платежи за                 пользование недрами

КБК указывается в соответствии с видом полезных ископаемых

Не позднее 31 октября — пользователи недр представляют расчет регулярных платежей за пользование недрами за III квартал 2022 года (п.6 ст. 43 Закона РФ «О недрах» от 21.02.1992 №2395-1).

Не позднее 31 октября — уплата платежа в размере ¼ доли от суммы платежа, рассчитанного за год (п.4 ст. 43 Закона РФ «О недрах» от 21.02.1992 №2395-1).

Налог на игорный бизнес

18210605000020000110

Не позднее 20 октября — налоговая декларация за сентябрь 2022 года (ст. 370 НК РФ).

Не позднее 20 октября — уплата налога за сентябрь 2022 года (ст. 371 НК РФ).

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Не позднее 20 октября – налоговая декларацияза 9 месяцев 2022 года – лица, признаваемые налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операции, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения (п.2 ст.80 НК РФ).

Валютный контроль

Не позднее 28 октября представление отчетов:

- о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ;

- о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг,

за III квартал 2022 г. - резиденты - юридические лица и индивидуальные предприниматели (ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 14.07.2022) "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изм. и доп., вступ. в силу с 13.10.2022).

Налог на                                   профессиональный                 доход

Не позднее 25 октября - уплата  налога за сентябрь 2022 года - налогоплательщики, местом ведения деятельности которых   является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент (Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, Закон Кировской области № 364-ЗО от 29.05.2020).